项目（单位）	丽江市教育体育局	项目名称及编号	丽江市第二幼儿园建设项目 （2020 年专项债券）LJSCZJ[2024]007
联系人	何云帅	联系电话	13988823658
整改情况	2024年6月至 2024年8月丽江市财政局委托云南云岭天成会计师事务所有限公司，对丽江市第二幼儿园建设项目（2020 年专项债券）开展绩效评价，丽江市第二幼儿园建设项目（ 2020 年专项债券）绩效评价得 分为 81.85 分，评价等级为“ 良 ”。评价认为，本项目立项依据充分，项目预算资金与项目实施内容相匹配，施工、监理、勘察 等采购程序合规，投入运营后有效缓解中心城区适龄儿童入园难、入园贵的问题。但也存在基本建设程序不规范，预期收入可实现程度低，项目投资收益率较低，未建立资金管理制度及偿债保障机制等问题。 （ 一 ）部分年度收入未达预期，项目投资收益率较低 根据《实施方案》，按办园规模 1080 人每人每月 400 元，在园 10 个月测算本项目投入运营后每年可实现保育费收入 432 万元。但经实地评价，丽江市第二幼儿园 2021 年保育费收入 147.58 万元，完成预测收入的 34.16%；2022 年保育费收入 292.15 万元，完成预测收入的 67.63%；2023 年保育费收入 399.30 万元， 完成预测收入的 92.43%，保育费收入未达预期。 整改情况：市二幼2021年投入使用，每年招生小班，到目前在园人数达到1000人，保育费已从每人每月 400 元提高至550元，收入能达到预期。 （ 二 ）实施方案测算收入、成本不配比 《实施方案》 中未测算本项目投入运营后的伙食费收入，而测算了每年伙食费支出为 31.29 万元，且经实施评价，丽江市第 二幼儿园 2021 年至 2023 年伙食费收入为 434.56 万元（ 其中： 2021 年伙食费收入 109.13 万元、2022 年伙食费收入 129.49 万 元、2023 年伙食费收入 195.94 万元），《实施方案》测算收入成本不配比。 整改情况：一是在今后专项债券申报过程中，加强对项目可行性、收益稳定性的评估，充分考虑宏观经济环境、行业发展趋势、项目运营风险等因素，避免低估收益、高估成本，合理预测收入、成本，确保预测结果的科学性和合理性；二是加强项目监管力度，提高 项目运营效率、控制运营成本，提升专项债项目偿还能力，降低偿债风险。 （ 三 ）未建立资金管理制度及偿债保障机制 经现场查阅，市教育体育局制定了《丽江市教育类建设项目专项债券资金管理办法（ 暂行）》，但截至评价日均未正式印发； 且未建立债券资金筹措和偿债保障机制，未分析制定偿债计划和健全债券资金 “借、用、管、还 ”全流程管理机制，债务风险意识不足。 整改情况：一是建立债券偿还风险的分析和评估机制，明确专项债券的偿还责任和资金来源，确保债券到期时能够按时足额偿还；二是按照专项债券资金绩效管理办法的要求，建立目标管理和项目全过程跟踪监控，科学制定偿债计划，形成专项债券资金 “借、用、管、还”的管理机制，对可能出现偿还困难的项目提前采取措施，防范出现增加地方债务的风险。 （ 四 ）财务管理不规范 因人员变动及新旧账套更换，导致2021 年前的账务数据反映不完整、不准确。 整改情况：项目已竣工决算审计投入使用，对账务进行调整，下一步严格审批制度，严格按照申报要求使用专项资金，不得用于其他用途，做到专款专用、专项核算；财政国库支付中心对已发生的业务及时入账，并及时将会计凭证、资金明细账簿等进行装订归档，规范管理。 （ 五 ）基本建设程序不规范 项目附属工程2020 年5月 20 日开工建设，但于2021 年 6 月 9 日才取得《建筑工程施工许可证》，附属工程在取得施工许可前开始建设，不符合基本建设程序。 整改情况：在以后的建设项目中严格执行《中华人民共和国建筑法》《建筑工程施工许可管理办法》等规定的要求，在项目开工前应取得完整的审批手续，办理施工许可后进场开展相关工作，确保项目建设合规、合法推进。
项目单位负责人（签字）	主管部门意见：               主管部门（盖章）     2024年 11 月20 日
项目单位（盖章）      2024年 11月 20日

附件:

LJSCZJ〔2024〕007-丽江市第二幼儿园建设项目（2020年专项债券）绩效评价报告

市二幼绩效评价整改结果报告